【図解メルマガ】業務プロセスに係る内部統制とは

こんにちは。会計士の樋口です。
図解メルマガ「内部監査Q&A」の第33シリーズの第3回目をお届けします。

第33シリーズでは「ここからはじめるJ-SOX① 基礎編」について解説します。
今回は「業務プロセスに係る内部統制」についての説明です。

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■業務プロセスに係る内部統制
内部統制報告制度では、業務プロセスに係る内部統制を「業務プロセスに組み込まれ、一体となって遂行される内部統制」と説明しています。

評価の対象となるのは
1.決算・財務報告に係る業務プロセス
2.重要な事業拠点における、企業の事業目的に大きく関わる勘定科目
3.財務報告への影響を勘案して、重要性の大きい業務プロセス
4.ITに対する統制活動
の4つです。
(以下略)

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